第八章 固定資產作業稽核
第八章 固定資產作業稽核
第一節 固定資產取得作業稽核 一、 稽核目的：
1. 查核固定資產請購，採購及驗收作業是否符合規定及是否合理。
2. 查核資本支出之歸屬是否適當。 二、 作業週期：
定期，每季一次。 三、 稽核重點：
1.固定資產請購是否依規定填具「庶務用品/固定資產請購單」。 2.是否經核決權限簽核。
3.財產管制單位是否確認可否流用。 4.財務部確認是否於預算範圍內。
5.固定資產訂購是否經詢、議價，並經權責主管核准。 6.是否依「庶務用品/固定資產請購單」將確認之品名、單價填 入「庶務用品/固定資產訂購單」。 7.請購、採購及驗收是否非同一人。
8.是否於「庶務用品/固定資產驗收單」填上「固定資產編號」， 並更新「固定資產清冊」、「財產目錄」及製作「固定資產登 記卡」。
9.驗收單是否預先連續編號。 四、 資料來源：
1. 庶物用品／固定資產請購單 2. 庶物用品／固定資產訂購單
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第八章 固定資產作業稽核
3. 庶物用品／固定資產驗收單 4. 固定資產清冊
5. 列管不列帳清單或財產目錄 6. 合約
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第八章 固定資產作業稽核
第二節 固定資產出售作業稽核 一、 稽核目的：
1. 查核固定資產之出售是否經過評估及核准。 2. 查核固定資產出售之價格是否合理。 二、 作業週期：
每年一次。 三、 稽核重點：
1.報廢之資產是否填列固定資產處置申請單，並經核准。 2.未達耐用年限即予以報廢之資產，是否報請核准。
3. 固定資產處分後是否依規定更新「固定資產清冊」、「固定資 產登記卡」及「財產目錄明細表」。
四、 資料來源：
1. 固定資產處置申請單 2. 固定資產清冊 3. 財產目錄
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第八章 固定資產作業稽核
第三節 固定資產異動作業稽核 一、 稽核目的：
1.查核固定資產之調撥程序是否與公司規定相符。 2.查核資產是否作有效之利用。 二、 作業週期：
每年不定期。 三、 稽核重點：
1.固定資產之移轉是否經核決權限簽核。 2.固定資產清冊是否適時更改，至正確的記錄。 四、 資料來源：
1.固定資產異動單 2.固定資產清冊 3.財產目錄
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第八章 固定資產作業稽核
第四節 固定資產維修作業稽核 一、 稽核目的：
1.查核委外修護或自行修護之核准是否適當。 2.查核修護費用與資本支出之劃分是否適當。 3.查核修護費用有無超出預算，並分析之。 二、 作業週期：
每年不定期。 三、 稽核重點：
1.是否將設備編號、名稱、數量及請修內容填入「固定資產維 修申請單」。
2.是否經核決權限簽核。
3.是否將驗收情形註明於「固定資產維修申請單」。 四、 資料來源：
1.固定資產維修申請單 2.固定資產登記卡 3.固定資產清冊 4.財產目錄
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第五節 固定資產投保作業稽核 一、 稽核目的：
1.查核固定資產投保程序是否符合規定。 2.瞭解投保內容是否合理。 二、 作業週期：
每年一次。 三、 稽核重點：
1.管理單位應評估其保險金額是否適當。 2.保單到期是否已辦妥續保手續。 3.投保責任有無異常現象。 四、 資料來源：
1.保險單 2.保費收據 3.固定資產登記卡 4.固定資產清冊
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