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经营分析报告
通过对XXX餐厅账务及其报表的查看，现就会所的经营情况做一下具体的分析。 一、 经营场所基本情况
XXX餐厅所共有包间X个，员工11名：后厨5名，前台4名，负责人1名，通勤1名，月均工资额47317.61元。 二、利润状况分析 1、 累计盈利状况
开业至201X年X月合计总亏损：3501543.25元，
至201X年底累计总亏损2836739.9元，其中由坏账转如208357元，占亏损比7.34%，由材料盘亏转入324131.06元，占亏损比11.43%。研发计入成本771.2元。 2、 201X年盈利状况
201X年1到9月份本年总利润为：-6875.92，平均月利润额：-73875.10，总的平均利润率为-96.%，其中1月份最高，达-137.37%，7月份最低，达-57.44%，两者相差79.56%。
201X年1至9月营业利润总额为：-133505.14，营业利润率为-19.4%。1-9月份的平均成本利润率-49.14%，9月最高，达-58.1%，7月最低，达-36.49%。虽总体亏损情况严重，但通过对比可以发现各月差异悬殊，其主要原因是投入产出比相对低较。 三、收入对经营的影响
201X年1到9月份总收入为688022.65，平均月收入为746.96。其中不含酒水纯餐费收入547057.5，占比为79.51%；酒水收入1226，占比17.83%，两项合计97.34%。
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具体明细如下：
月份餐费服务费收入其他各种收入销售折扣酒水收入销售产品收入劳务收入合计1619703979.860-8121.31358425477253581696-6387.9188353711106113367-8216178274738566512260-8528.41391055314057053610-374382069370486140-5202.299771440611030-7416141871880862318681.590801305-7196.619541872318501014679432355194510-3757.87257合计54705852912.87878-585701226872316307375.0054068.2688023 201571472.574273.187201.186009.666918.12015四、 成本状况及其对利润的影响 1-9月总计成本：13528.57.其中原材料：303320.92, 成本占比22.42%， 均材料额33702.32；员工工资：425858.52，成本占比31.48%，月均47317.61；日用及酒水额：84973.35，占比6.28%；管理费用（含员工奖金和福利费）498496.13.成本占比36.85%，月均55388.46；税金：38456.59，占比2.84%。（后附明细表）
从数据上看员工工资（不含奖金和福利）和管理费占比超出原材料占比，已成为影响会所利润的较大成本，对此环节的控制力度需要加强。 五、 应收账款状况
1.201X年应收账款情况
至10月24日应收账款总计：223775.79。集团内部挂账：54406.79，占比24.31%，外单位应收合计169369，占比：75.69%，其中：2012年挂账6699,2014年挂账34493，,2015年挂账11884，2016年挂账116293。
在2014年 挂账中赵主任挂账242已成坏账，外部欠款坏账率14.33%，待审批转损失。
2、往年坏账情况（XXXX年X月已转损益）
应收余额坏账金额坏账率2013年1178232181518.52%2014年381826241346.32%2015年31911116240850.%合计81876020835725.45%15年底余额156703 . 专业word可编辑 .
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六：空桌率情况
会所有X间包房，月可接180桌，
月 份桌数开桌率空桌率合计4937635057513443327.22%20.56%35.00%31.11%25.56%22.22%31.67%28.33%18.%26.73%72.78%79.44%65.00%68.%74.44%77.78%68.33%71.67%81.11%73.27%, 1234567七：经营建议 1、 材料方面
查账发现领料没有领料单，每月库存倒挤入账，收入和领料不能较好的配比，不便于及时发现问题， 建议原材料和酒水每日入单。 2、 人工方面
鉴于经营场所的实际上客率及营业收入，人员过多，如不考虑与其他营业公司串员的话应重新定位人员数量。 3、 管理费
管理费相对于营业收入来说，我认为36.85%的成本占比较高，已超过材料和人工的比率，在管理费上应加强每笔费用合理性及价格的审查。
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