⼀、单项选择题
1.在选⽤较低的控制风险估计⽔平法下必须执⾏的符合性测试的种类为（） A.分析性复核测试 B.追加符合性测试 C.同步符合性测试 D.计划符合性测试
2.控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执⾏⾜够的实质性测试，进⽽导致审计（） A.⽆效率 B.⽆效果 C.A和B
D.有效果，⽆效率
3.注册会计师是为了会计报表的（）⽽评价控制风险的。 A.编制 B.披露 C.分类 D.认定
4.对控制风险的评价，是为了确定完成审计⼯作所需执⾏的实质性测试的（）。 A.性质、⽅法、程序 B.时间、范围、⼿段 C.性质、范围、程序 D.性质、范围、时间
5.管理建议书是（）针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产⽣重⼤错报或漏报的内部控制重⼤缺陷提出的书⾯建议。
A.被审计单位管理*
B.被审计单位的主管部门 C.注册会计师
D.税务部门注册税务师
6.被审计单位内部控制包括控制环境、控制程序和（）。 A.会计系统 B.会计制度
C.会计核算系统 D.会计
7.注册会计师只应关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些和程序。 A.管理⽬标
B.会计报表认定 C.交易轨迹
D.投资与理财循环
8.从审计有效性的⾓度看来，符合性测试应尽可能安排在（）。 A.期中报表的前期进⾏ B.期中报表的后期进⾏ C.年末报表的前期进⾏ D.年末报表的后期进⾏
9.注册会计师进⾏追加的或计划的符合性测试的时间，通常安排在() A.资产负债表⽇执⾏ B.资产负债表⽇后执⾏
C.完成外勤审计⼯作后执⾏ D期中⼯作中执⾏
10.下列各项中，预防员⼯贪污、挪⽤销货款的最有效的⽅法是()。 A.记录应收账款明细账的⼈员不得兼任出纳 B.收取顾客⽀票与收取顾客现⾦由不同⼈担任 C.请顾客将货款直接汇⼊公司所指定的银⾏账户 D.公司收到顾客⽀票后⽴即寄送收据给顾客
⼆、多项选择题
1.控制环境的组成因素包括（）。 A.适当授权 B.责任分⼯ C.组织结构 D.管理控制⽅法
2.内部控制的固有有()
A.设计和运⾏受制于成本与效益原则 B.⼀般仅为常规业务活动⽽设计的
C.有关⼈员内外勾结、内外串通⽽失效
D.执⾏⼈员滥⽤职权或屈从于外部压⼒⽽失效
3.审计⼈员了解内部控制所执⾏的程序的性质、时间和范围，主要取决于() A.固有风险估计⽔平
B.企业特定内部控制记录的性质 C.重要性考虑
D.被审计单位的规模与复杂性
4.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选⽤的⽅法有()。 A.检查表 B.问卷
C.⽂字叙述 D.流程图
5.在运⽤主要证实法策略中，可能使⽤的符合性测试的种类有（）。 A.同步符合性测试 B.计划符合性测试 C.追加符合性测试 D.分析测试
6.注册会计师可选⽤的符合性测试程序有()。 A.检查 B.询问
C.重新执⾏ D.函证
7.控制风险评价为⾼⽔平的依据有()。
A.通过符合性测试已获取证据证明控制有效 B.控制和程序与认定不相关 C.控制和程序⽆效
D.取得证据来评价控制和程序显得不经济
8.注册会计师将控制风险评价的过程和结果在⼯作底稿中加以记录，其基本要求有（）。 A.控制风险评价为⾼⽔平时．只记录评价依据 B.控制风险评价为⾼⽔平时，只记录这⼀评价结论 C.控制风险评价为低⽔平时，只记录评价依据
D.控制风险评价为低⽔平时，不仅记录结论，还要记录评价依据9.可以不进⾏符合性测试的情况有()。 A.企业规模⼩
B.相关内部控制不存在
C.内部控制存在，但执⾏⽆效
D.符合性测试结果不能减少实质性测试的⼯作量10.符合性测试的种类有()。 A.双重⽬的测试 B.同步符合性测试 C.追加符合性测试 D.计划符合性测试
三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.注册会计师在进⾏审计时，⾸先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。
A.正确 B.不正确
2.控制程序可以分为五⼤类，即交易授权、责任划分、独⽴稽核、内部审计和凭证与记录控制。 A.正确 B.不正确
3.审计⼈员应利⽤专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降⾄最低⽔平。 A.正确 B.不正确
4.注册会计师在执⾏审计业务时，不论被审计单位规模⼤⼩，都应当对相关的内部控制进⾏充分的了解。 A.正确 B.不正确
5.了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执⾏（包括验算）和监盘。 A.正确 B.不正确
6.控制程序通常⽐控制环境的或程序更直接地与某⼀特定认定相关。 A.正确 B.不正确
7.注册会计师在每次审计时，了解内部控制后应对审计风险作出最终评价。 A.正确 B.不正确
8.控制风险的评价是为会计报表认定⽽进⾏的，⽽不是为了个别控制要素或个别和程序⽽进⾏的。 A.正确 B.不正确
9.控制风险越低，注册会计师就可以执⾏越有限的实质性测试程序。 A.正确 B.不正确
10.注册会计师在进⾏符合性测试中发现被审计单位内部控制的薄弱环节时，必须出具管理建议书。 A.正确 B.不正确主观试题部分
四、简答题
1.为什么即使经符合性测试认定被审单位有⾮常使全的内部控制，注册会计师也不能全省略实质性测试程序？ 查看解析
2.现代审计是以测试内部控制制度为及础的抽样审计，注册会计师在进⾏审计时，⾸先要研究和评价被审计单位的内部控制。请回答：
(1)注册会计师为什么要对内部控制进抒符合性测试？
(2)在什么情况下，注册会计师可以不逆⾏符合性测试⽽直接进⾏实质性测试？
