眭州ＱＭｍｍ Ｉ ｎ ｎ＝ｌｌ： 经困 方篁￡ｌ Ｉ 李韶辉 （中国石化集团国际石油勘探开发有限公司，北京１０００８３） 摘要：风险管理工作目前越来越受到各个企业的关注。通过 风险清单分析和一系列的风险查勘手段，全面分析企业风 险，制定风险对策，特别是通过保险手段合理转移风险。 关键词：风险管理；风险估算；保险转移 中图分类号：Ｆ８３０．９ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００５—９１３Ｘ（２０１３）０５一Ｏ１３３一Ｏｌ 付性报告。实际上，风险经理能否成功识别各种风险，很大程 度上取决与其他部门的合作；在进行交流时，风险经理必须克 服它们不愿意揭示哪些不便于公之于众的信息。这是自然的 心理反应。为了揭示这些信息，可以建立损失成本分摊制，由 未经报告的形为引起的损失责任应由当事经理全部负责。 （五）与外部供应商及专业组织的交流 风险管理的实践和理论起始于２０世纪３０年代的美国 保险业，于５Ｏ年代发展成为一门管理科学。随着经济技术 的迅速发展，风险管理先后在发达国家和发展中国家逐步 普及到许多的企业，如企业增设了风险管理机构，专门配 备风险管理经理、风险管理顾问，有他们负责企业的风险 识别、风险测定和风险处理等工作。 个完善的风险管理机制，应该能够对企业所有的预 期情况进行风险的评估和处理，能够突破模糊企业所面临 风险的组织之间的界限，能够对所有潜在的重大风险进行 预计并制定相应的解决方案。 如何进行风险估算（ｒｉｓｋ ａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ）对企业非常重要， 该风险估算对于企业风险经理是至关重要的，包括风险识 别（ｉｄｅｎｔｉｉｆｃａｔｉｏｎ ｏｆ ｉｒｓｋｓ）、危害与后果分析（ａｎａｌｙｓｉｓ ｏｆ 一包括会计师、律师、风险管理顾问和保险统计员和损失 控制家等。 （六）参加专业的收集风险的重要座谈 （七）合同分析 分析企业的合同，发现风险暴露。在某些情况下，合同 可以把责任转嫁给别人。 （八）损失统计记录法 关于损失事件的统计记录可以用于识别风险源。这些 信息系统按照事故原因、发生地点和损失量等方面来分析 损失事件。通过手机大量的事故材料，风险经理可以预测 将来的损失成本。未果事故报告：在识别可能损失过程中， 信息源网络非常重要。通过网络提供的信息中不仅要包括 已发生事故报告和准事故，还要包括未果事故报告。包括 时间、地点和事故涉及方，报告说明如何防止类似事故发 生或降低事故后果的措施。 （九）危险因素分析法 ｈａｚａｒｄｓ ａｎｄ ｏｕｔｃｏｍｅｓ）和风险衡量ｍｅａｓｕｒｅｍｅｎｔ ｏｆ ｒｉｓｋ）ｏ首 先我们来了解几个定义，风险源ｓｏｕｒｃｅｓ ｏｆｒｉｓｋ）是指可能 导致消极后果或积极后果的因素和危害的来源。主要风险 源包括物质环境、社会环境、政治环境、法律环境、操作环 境、经济环境、认知环境等方方面面。风险要素（ｅｌｅｍｅｎｔｓ ｏｆ ｒｉｓｋ）提供了一种理解事故后果产生过程的方法；风险暴露 也分为四种：实务资产风险暴露、金融资产风险暴露、法律 责任风险暴露和人力资本风险暴露。 一、风险识别 为全面认识一个企业所面临的各种风险，我们主要采 用以下几种方法可收集企业风险信息，主要有以下９种。 （一）财务报表法 分析企业资产负债表、营业报表和支持性文件。识别 财务风险、责任风险和人力资本风险。分析每个会计科目， 确定潜在损失。 （二）流程图法 考察企业的每一个流程图识别企业的风险暴露。 （三）现场识别法 现场识别是风险经理必须做的事情。通过直接观察企 业的各种设施和操作，发现风险。 （四）与其他部门的交流法 经常与其他部门进行交流能得到很多关于风险暴露的 信息，交流的内容包括：本部门的行动计划和经常性的支 收稿日期：２０１３—０４—１０ 通常需要专业人士帮助，包括行业专家、保险公司、政 府机构等。在分析事故中，失误树（ｆａｕｌｔ ｔｒｅｅ ａｎａｌｙｓｉｓ）￣常重 要。这种技术用来分析导致事故发生的前提条件。什么是 必要条件，什么是辅助条件。失误树分析常能提供防治事 故发生的方法和手段。另一种方法是风险链（ｒｉｓｋ ｃｈａｉｎ）的 技术，它是分析危险因素同损失的关系，这种方法是分析 导致损失的一连串的事件。 同时，我们可进行编制风险清单。编制风险清单，其中 大多数是针对纯粹风险的，并找到一系列方法来确定风险 清单中哪些项目正是企业所面临的。当然，风险估算清单 也会提供一种对可保风险的识别框架。编制风险情况的作 用包括：１．提醒风险管理者注意到可能的损失暴露；２．收集 关于某些具体商业活动的信息，以确定他们的损失暴露方 式和程度；３．对现行的保险方案进行总结，包括已付保险费 和既成损失。 ＝、风险衡量 ’ 识别风险以后，衡量风险成为一项非常重要的工作。 风险衡量就是评价某种风险对企业或个人的重要性。在实 际操作中，风险衡量不可能与风险识别完全分开，因为一 种风险要引起风险经理的注意，其本身必须具备一定的重 要性。哪些在可保风险中估算风险的方法，包括了解风险 （下转第１３５页） 作者简介：李韶￣－（１９８０一），女，河北邢台人，保险主管，硕士，研究方向：保险。 ＢＥＩＦＡＮＧＪＩＮＧＭＡ北方——■—■＿ｊ匕方＝Ｏ经圈 ；Ｚｌ ● 一平均收益率的接近，这对于各个企业具有一定的公平性。 当然，在交易活动市场化、契约化的条件下，不同投资者的 收益差别始终存在着，而且收益的差别还会扩大。这是因 为就在交易活动中的市场化、契约化的条件下单位投资的 平均收益率有接近的趋势时，这是就生产要素的自由流动 （包括资金的自由转移）所产生的成本一体化、价格一体 化、收益一体化的总趋势而言的；当我们就在交易活动市 场化、契约化的条件下不同投资者的收益差距会扩大时， 则是考虑到新的投资机会的出现和被利用，新产业部门的 兴起、新技术的应用、新市场的占领，以及新的经营管理方 式的推行等所导致的结果，这与单位投资的平均收益率的 接近并不矛盾。在许多场合，这两种情况代表了一个过程 的两个不同阶段，即在不同投资者收益差距扩大后，有一 定滞后期，然后进入收益一体化的阶段。而当单位投资的 平均收益率接近时，又会有新投资机会、新产业部门、新技 术、新市场、新经营管理方式的出现，于是再度出现不同投 资者的收益差距扩大。 经济运动的过程基本上是按这种顺序进行的。因此， 方面，不同企业的利益冲突在交易活动市场化、契约化 条件下有可能得到缓和（这正是位于投资平均收益率趋于 一种获得追加利益的可能性也有助于减少因收益差距扩大 而引起的企业之间的不协调。即使企业仍然会遇到市场不 完善或资源供给约束、需求约束等条件，但只要实现 了交易活动的市场化、契约化，企业之间的利益关系自然 会在交易市场活动中得到调整，而且这一调整的结果将是 交易双方都可以接受的。 五、结柬语 从以上如何建立健康的市场经济秩序，保证企业之间 的公平竞争，如何构建较稳定的预期，防止企业行为短期 化，怎样通过市场化、契约化交易形式来降低企业交易成 本，调整企业之间的利益关系等阐述了交易活动市场化、 契约化的重要性，即企业间利益关系主要依靠市场本身来 对交易各方的利益进行调整，使彼此的利益冲突有所缓 和。因此，对市场化、契约化的意义和作用的认识，也是了 解社会主义市场经济下企业之间利益关系的关键。 参考文献： ［１】张元元，李金亮主编．社会主义市场经济学『Ｍ】．广州： 暨南大学出版社，１９９３ｆ３）第ｌ版． 【２Ｊ徐鸿武，李会滨．科学社会主义（修订版）【Ｍ１．北京：高 等教育出版社，１９９６（６）￣２版． 【３】佟家栋周际经济学 】．天津：南开大学出版社，１９９５． ［４】陈宝森，候玲．美国总统与经济智囊［Ｍ１．北京：世界 知识出版社．１９９６． 接近的结果）。另一方面，各个不同投资者会因新投资机会 的出现和被利用等等原因而拉开收益的差距。但正因为这 种收益差距的扩大是同新投资机会的出现和被利用等联 系在一起的，从而体现了市场竞争及其所造成的结果，体 现了某种程度的公平性，这一结果一般来说会被参加市场 活动的各个企业所承认和接受。而且，在市场活动中，只要 建立了健康的经济秩序，只要竞争是比较公平的，那么任 何一个投资者都可以利用新投资机会，得到追加利益。这 （上接第１３３页） ［５】程毅，夏安凌，韩玉贵．国际经济政治概论［Ｍ】．北京： 高等教育出版社，２０００． ［责任编辑：王帅］ 的损失数据：１．损失频率；２．损失幅度。损失频率测量的是在 单位时间内损失时间发生的平均次数。损失幅度测量的是 损失的严重程度。期望损失＝损失频率Ｘ损失幅度。上述 计算损失频率和损失幅度仍然是平均意义上的结果，进一 步研究需要考虑方差。如果方差越大，则管理人员越担心。 同时，人们还用脆弱性来测量相应的风险。除以上的量化 分析外，以下对于衡量风险重要性也非常有用： 是风险的重要性往往取决于其损失幅度而不是损失 频率。但是一次重大损失可能由多次小的损失引起，也可 能由一次大过失引起。关键是事故的后果是否会妨碍企业 完成它的既定任务。 二是在衡量潜在损失幅度时，由同一事故所引起的所 有财务损失必须一起考虑。一次事故可能会使很多人受 伤，很多设施和设备损坏。 三是事故的最终影响可能超过事先估计的直接损失与 一间接损失之和。 四是估计损失幅度不仅要考虑损失的数额，还要考虑 损失的时间价值。 另外，在估计风险对企业的重要性是，可预见条件下的 最大损失是一个重要信息。最大可能损失，它是指可能发 生损失的最大值。风险经理相信超过最大可能损失的事故 很可能不会发生，但不是绝对不可能发生。 三、通过保险转移风险 全面了解以上的风险分布和概率后，我们需要通过各 种风险转移的手段来转移风险。其中重要手段是保险手段。 保险提供了一个关于组织如何就有关安全事务采取措 施的信号。以下是公司购买保险的七个原因。 是保险可以用来分配风险，在承受风险方面有利于 处于相对劣势的利益相关者。 二是保险交易成本低于预期的破产费用。 三是保险公司在索赔管理中处于相对优势地位。 四是保险公司可以监管产生的风险。 五是当资源是由投资者提供，保险可以按投资者暗示 的方式进行运作。 六是保险可以减少预期税收责任。 七是保险可以减少管理成本。 企业使用保险也是企业风险管理者的重要工作之一， 风险管理者是企业和保险公司之间的联络员。风险管理者 向保险公司提供证据，这些证据有利于影响保险公司提供 保险所依据的条款。如果没有积极的风险管理计划，保险 公司对企业损失的预测将是悲观的。这些悲观的预测会导 致较高的保险费。 风险管理需要与保险管理相结合，最终实现依据风险 评估和衡量结果，安排保险；通过保险转移上述风险的良 性循环。 一［责任编辑：王帅］
