在开票系统填写负数信息表，提交税局审批，通过之后根据通知单号码在系统录入开具负数。
开具的销项负数账务处理是，
借：主营业务收入，
应交税费—应交（销项税额），
贷：应收账款等科目。
同时，
借：库存商品，
贷：主营业务成本。
红字专用的开具流程：
1.提交信息：用户需要在开具系统中填写有关红字的相关信息，并交由当地的税务部门进行审批审核；
2.审核审批：在审核通过之后，税务部门会将通知单号码录入，并通知相关用户；
3.开具：在以上步骤完成之后，用户可在开票系统中开具红字。
开具红字是由国家税务总局根据《中华人民共和国管理实施细则》三十四条开具的红字。分为红字普通和红字专用。税务机关为小规模纳税人代开专用，需要开具红字专用的，按照一般纳税人开具红字专用的方法处理。
跨月红字冲销步骤是什么？税已交，如何办理？
1、红字冲销步骤
跨月红字冲销时，需要先提交红字申请表，在红字的信息表审核通过以后，企业才能开具专用的红字。
企业不能随意开具红字的。企业在不得不开具红字时，一定要留存好开具红字所需要的各项资料。这样企业在税务部门核查时，才能从容应对！
毕竟，可以等同钱来使用，对于的管理还是很严格的。
2、税已交，该如何办理？
跨月红字冲销时，直接冲减企业当月的销项税额即可。可以理解为，上月提前缴纳了本月需要缴纳的税款。
法律依据
《国家税务总局关于红字开具有关问题的公告》 第一条 一般纳税人开具专用（以下简称“专用”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用已用于申报抵扣的，购买方可在管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字专用信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用信息，应暂依《信息表》所列税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用未用于申报抵扣、但联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用信息。
销售方开具专用尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用，在新系统中以销项负数开具。红字专用应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
