法律分析："应交"科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额:
借:应交税费--应交--转出未交
贷:应交税费--应交(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交(销项)
贷:应交税费--应交--转出未交
根据"应交税费--应交--转出未交"科目差值，转入"应交税费--未交"科目借或贷。若"应交税费--未交"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时:
借:应交税费--未交贷:银行存款。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
