文件类型 操作规范 版本号 ACC.03 东莞市东红货运有限公司 文件编号 修订号 应收账款管理规范 管理部门 财务部 页 数 1 1. 目的 为了控制应收账款逾期风险，缩短应收账款回收周期，降低应收账款所占用的资金时间价值，防止盲目营销，导致流动资金周转不灵。 2. 范围 营业网点出纳岗位，总部会计核算岗位 3. 定义 无 4. 基本操作需求： 4.1总量控制 对应收款进行总量控制是控制流动资金风险的基础边界，适度支持网点流动资金是必须的，合理控制过多占用流动资金也是必须的。 4.1.1明确应收款余额的控制上限 应收款余额是指截止某月月底历史应收款的累计总额。公司要求各网点应收款余额控制在当月营业额的130%以内。 为加强各网点应收款余额的管理，将网点应收款余额设定为四个区间： 优质区间：应收款余额≤当月营业额的80%； 合理区间：当月营业额的80%＜应收款余额≤当月营业额的100%； 控制区间：当月营业额的100%＜应收款余额≤当月营业额的130%； 风险区间：应收款余额＞当月营业额的130%； 4.1.2应收款余额在优质区间的实行奖励 网点应收款余额在优质区间的，对网点负责人进行奖励。 网点经营当月未出现亏损，应收款余额低于当月营业额的80%时，节省部分（应收款余额低于当月营业额80%部分）按5‰的比例计奖给网点负责人。 具体奖励金额的计算公式如下： （当月营业额的80%－应收款余额）×5‰ 例：某网点应收款月度余额70万元，当月营业额100万元，当月未出现亏损，则计奖金额为： （100×80%－70）×5‰＝500元 4.1.3应收款余额在控制区间的实行适度控制 一是与网点的经营成本挂钩 应收款余额超出当月营业额部分按1%的比例收取资金占用费，列入当月经营成本； 二是与网点负责人的岗位津贴挂钩 应收款余额超出当月营业额部分按超出比例的四分之一计扣网点负责人的岗位津贴； 具体扣减金额的计算公式如下： （应收款余额－当月营业额）÷当月营业额÷4×网点负责人岗位津贴 例：某网点应收款余额52万元，当月营业额40万元，该网点负责人岗位津贴2000元，则扣减金额为：（52－40）÷40÷4×2000＝150元 4.1.4应收款余额在风险区间的实行强化控制 一是加大网点的经营成本挂钩力度 应收款余额超出当月营业额130%的，超出部分按2%的比例收取资金占用费，列入当月经营成本； 二是加大网点负责人的岗位津贴挂钩力度 应收款余额超出当月营业额130%的，超出部分按超出比例的二分之一计扣网点负责人的岗位津贴； 具体扣减金额的计算公式如下： （应收款余额－当月营业额的130%）÷当月营业额÷2×网点负责人岗位津贴 例：某网点应收款月度余额60万元，当月营业额40万元，该网点负责人岗位津贴2000元，则扣减金额为： 控制区间扣款金额为：（52－40）÷40÷4×2000＝150元 风险区间扣款金额为：（60－52）÷40÷2×2000＝200元 合计扣减金额为350元。
【备注：应收款余额达到风险区间的，计扣时应将控制区间和风险区间的分段计算，在控制区间部分的按控制区间的标准计算，超过控制区间的按风险区间的标准计算。】 4.2过程控制 对应收款实行过程控制，是对流动资金管控的关键，过程控制既要抓源头、又要抓平时，要推进各级尤其是直接责任人对应收款管控常态化。 4.2.1业务源头控制 从业务源头开始控制应收款总量，降低应收款的总量及收款风险。 4.2.2.1一是明确“七个不欠”的原则 公司要求原则上做到以下“七个不欠”： ①同行代理不欠； ②缺乏信用基础的不欠； ③未经网点负责人同意的不欠； ④临时欠款超出15天收款周期的不欠； ⑤欠款额度较大又不签订合同的不欠； ⑥月结合同超出2个月收款周期的不欠； ⑦超出约定或评估欠款信用额度的不欠。 4.2.2.2是明确月结客户必须签订合同 以前月结未签月结合同的，必须在一个半月内补签月结合同，所签合同原件交总部财务，复印件一份存网点财务，一份交分管业务的副总； 月结合同由分管业务的副总拟定统一参照格式，明确相关要求。 4.2.2是明确例外情况的处理原则 超出以上“七个不欠”的原则要求，确有价值的客户，按以下意见处理： 月临时欠款数额不足一万元的由网点负责人审慎评估风险后确定是否欠付； 月结欠款周期超出2个月的月结合同，向总部分管业务的副总审批后再行签订； 有其它特殊情况的及时向分管业务的副总汇报。 4.2.3平时跟踪控制 平时跟踪的重点在于“四个及时”：及时掌握应收款余额的基本信息、及时清收到期应收款、及时发现欠付客户的信用风险、及时采取有效措施避免和处理逾期欠款。 一是建立网点应收款余额日报制度 网点财务每日对应收款情况填写《应收款余额表》，具体要求见《关于〈应收款余额表〉填写说明及上报要求的通知》。 网点负责人应当及时审核《应收款余额表》的周报表情况，尤其应当及时根据报表情况采取有效措施促使应收款状况合理化、优质化。 二是完善网点应收款余额月报制度 网点财务每月初将上月的应收款情况及时上报总部财务负责人，纸质报表必须经网点负责人审核签名，具体要求见《关于〈应收款余额表〉填写说明及上报要求的通知》。 总部财务应加大对网点应收款周报及月报的跟进检查，如有延误，对网点财务及负责人应适当处罚。 总部财务应在每月6日前将各网点的应收款余额情况汇总报公司副总经理及总经理。 4.3逾期控制 逾期应收款的管控是应收款风险管控的重点，逾期应收款已处于风险状态之中，及时对逾期应收款采取有效、针对措施，及时消除风险是相关责任人义不容辞、责无旁贷的工作重点。 4.3.1明确逾期欠款的管控责任 网点负责人是逾期欠款管控的第一责任人； 未超出三个月的逾期欠款，原则主要由网点负责人负责跟进管控，接受总部财务及分管业务的副总的跟踪管控； 超出三个月的逾期欠款，由分管业务的副总负责督查清欠。 4.3.2收取网点逾期欠款的风险预备金 超出三个月的逾期欠款，按3%的比例收取网点的风险预备金，列入当月经营成本。 4.3.3收取网点负责人的的风险预备金 超出三个月的逾期欠款，按1.5‰的比例收取网点负责人的风险预备金，从当月岗位津贴中扣减。
4.4例外情况 4.4.1关于上海分公司应收款管理的例外 考虑到上海分公司业务市场环境的特点，对上海分公司应收款余额在各区间标准上适度放开20个百分点，即： 优质区间：应收款余额≤当月营业额的100%； 合理区间：当月营业额的100%＜应收款余额≤当月营业额的120%； 控制区间：当月营业额的120%＜应收款余额≤当月营业额的150%； 风险区间：应收款余额＞当月营业额的150%； 其余无例外。 4.4.2关于长安分公司应收款管理的例外 考虑到长安分公司的侨元、广友两家大客户原定月结周期较长、营业额又较大，协商改变没有可能，但其货源对华南配载的配货价值较大、无明显收款风险，公司决定保留此两家客户。为此对长安分公司这两家客户的应收款余额在进行网点相关成本及网点负责人岗位津贴计扣时减半。 4.5执行时间 本规定自2011年3月1日起开始执行，相关问题解释归总经办、财务部。 5. 注意事项 6．记录 无 7．附件 《应收账款管理报表》 《应收账款处理表》 《固定客户退佣（暗扣）登记备查表》 编制 李竹之 审核 批准 日期 发布日期
2011.02.22 日期 实施日期 日期 公示日期
